Анализ финансового состояния Северо-Восточного банка ОАО «Сбербанк России» является одним из этапов оценки, он служит основой понимания истинного положения предприятия и степени финансовых рисков.

В зависимости от заданных направлений анализ финансового состояния может проводиться в следующих формах:

- Ретроспективный анализ (предназначен для анализа сложившихся тенденций и проблем финансового состояния банка, при этом считается, что достаточно квартальной отчетности за последний отчетный год и отчетный период текущего года).

- Перспективный анализ (необходим для экспертизы финансовых планов, их обоснованности и достоверности с позиций текущего состояния и имеющегося потенциала).

- План-фактный анализ (требуется для оценки и выявления причин отклонений отчетных показателей от плановых).

Источниками информации для анализа финансового состояния являются официальные формы бухгалтерской (финансовой) отчетности — консолидированный балансовый отчет и отчет о прибылях и убытках.

Различают шесть основных методов финансового анализа:

- горизонтальный (временной) анализ — сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом;

- вертикальный (структурный) анализ — выявление удельного веса отдельных статей в итоговом показателе, принимаемом за 100%;

- трендовый анализ — сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов и определение тренда, т. е. основной тенденции динамики показателя, очищенной от случайных влияний и индивидуальных особенностей отдельных периодов. С помощью тренда формируют возможные значения показателей в будущем, а следовательно, ведется перспективный прогнозный анализ;

- анализ относительных показателей (коэффициентов) — расчет соотношений между отдельными позициями отчетности, определение взаимосвязей показателей;

- сравнительный (пространственный) анализ — с одной стороны, это анализ показателей отчетности дочерних фирм, структурных подразделений, с другой — сравнительный анализ с показателями конкурентов, среднеотраслевыми показателями и т. д.;

- факторный анализ — анализ влияния отдельных факторов (причин) на результирующий показатель. Причем факторный анализ может быть как прямым (собственно анализ), когда результирующий показатель дробят на составные части, так и обратным (синтез), когда его отдельные элементы соединяются в общий показатель.

Основными методами финансового анализа, проводимого в коммерческом банке, являются вертикальный (структурный) анализ — определение структуры итоговых финансовых показателей (суммы по отдельным статьям берутся в процентах к валюте баланса) и выявление влияния каждого из них на общий результат хозяйственной деятельности. Переход к относительным показателям позволяет проводить межхозяйственные сравнения экономического потенциала и результатов деятельности предприятий, различающихся по величине используемых ресурсов, а также сглаживает негативное влияние инфляционных процессов, искажающих абсолютные показатели финансовой отчетности.

Горизонтальный (динамический) анализ базируется на изучении динамики отдельных финансовых показателей во времени. Вертикальный анализ позволяет оценить структуру имущества коммерческого банка, отражаемую в активе баланса, а также структуру источников финансирования деятельности банка (пассив). Исходными данными служат консолидированные балансовые отчеты Северо-Восточного банка ОАО «Сбербанк России» представленные в приложении 1.

Основную часть (72,61% в 2012 году и 70,77% в 2013 году) активов банка составляет чистая ссудная задолженность. За анализируемый период ее объем увеличился на 2 987 438 347 тыс. руб. и достиг 10 711 568 994 в начале 2013 года. На втором месте по размеру доли в активах баланса чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы (9,84% в 2013 году). Доля денежных средств в активе баланса в 2012 году составляла 4,71% (500,5 млрд. руб.), в 2013 году – 5% (757,2 млрд. руб.). Доля прочих статей в активе занимает менее 5%.

Таблица 1 - Вертикальный и горизонтальный анализ структуры баланса Северо-Восточного банка ОАО «Сбербанк России»

№ п/п

Наименование статьи

01.01.2014 (тыс. руб.)

Доля, %

01.01.2013 (тыс. руб.)

Доля, %

Абсолютное отклонение, тыс. руб.

Темп прироста, %

1

2

3

4

5

6

7

8

I АКТИВЫ

1

Денежные средства

757243436

5,00

500521981

4,71

256721455

51,29

2

Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации

494436 779

3,27

167 905 467

1,58

326531312

194,47

2.1

Средства в Центральном банке Российской Федерации