Проведем факторный анализ прибыли Северо-Восточный банк ОАО «Сбербанк России». Разложим рентабельность собственного капитала на прибыльность активов и мультипликатор капитала:

(2.27)

Рассмотрим изменение рентабельности капитала за счет изменения прибыльности активов и мультипликатора капитала:

(2.28)

Рентабельность капитала в 2013 году по сравнению с 2012 годом снизилась на 3,6% за счет изменения прибыльности капитала, как это отмечалось выше.

Прибавим и вычтем из получившейся разницы (ЧП0/А0)*(А1/СК1), получаем: (А1/СК1)* ((ЧП1/А1) - (ЧП0/А0)) + ((ЧП0/А0)* (А1/СК1)-(А0/СК0)) = …

Предположим, что величина прибыльности активов за 2012 г. и 2013 г. осталась неизменной, т. е. ЧП1/А1 = ЧП0/А0. Таким образом, изменение рентабельности собственного капитала произошло за счет изменения мультипликатора капитала:

(2.29)

За счет изменения мультипликатора капитала рентабельность собственного капитала в 2013 году по сравнению с 2012 годом могла увеличиться на 2,87%.

Предположим, что величина мультипликатора капитала за 2012 г. и 2013г. осталась неизменной, т. е. А1/СК1= А0/СК0. Таким образом, изменение рентабельности собственного капитала произошло за счет изменения прибыльности активов:

(2.30)

За счет уменьшения прибыльности активов итоговая рентабельность снизилась на 6,47%. Делая вывод из последних расчетов, необходимо отметить следующее – показатель рентабельности собственного капитала за год снизился на 3,6%, при этом к снижению привело уменьшение прибыльности активов (6,47%), изменение мультипликатора капитала наоборот сыграло положительную роль (плюс 2,87% за год).

Постоянные изменения внешних условий, в которых осуществляет свою деятельность кредитная организация, требует соответствующих реакций со стороны менеджмента банка, глубокого, детального анализа финансовой и макроэкономической политики, разработки новых способов создания прибавочного продукта через дополнительные услуги клиентам. Банки регулярно должны удовлетворять новые потребности рынка банковской клиентуры, быть готовыми к неблагоприятному воздействию рисков и обострению конкуренции, в особенности конкуренции, связанной с изменениями процентных ставок.

Все сложности банковской деятельности в современных условиях требуют полного пересмотра концепции управления кредитными организациями. Перспективные направления представляют собой финансовый и стратегический менеджмент в банках, которые находятся на стадии развития и доработки, но уже сейчас заявили о себе, как об очень емких направлениях банковской деятельности, которые должны обеспечить эффективное управление отношениями, связанными со стратегическими целями и задачами кредитных организаций по формированию и использованию денежных ресурсов.

Из вышеизложенного материала можно сделать вывод, что финансовый менеджмент в кредитной организации – это своего рода система управленческих мер, предпринимаемая соответствующими организационными структурами для обеспечения непрерывности и своевременности движения кредитных потоков, целью которых является устойчивость банковского учреждения, сохранность и доходность ресурсной базы банка и его клиентов.

В данной главе была проанализирована финансовая отчетность Северо-Восточного банка ОАО «Сбербанк России» за 2012-2013 г. г. и применен один из инструментов финансового менеджмента - метод модифицированного балансового уравнения. Использованная методика позволила подвергнуть анализу данные финансовой отчетности и выявить ряд отрицательных моментов в управлении кредитной организацией.

Все данные анализа говорят о неплохой деятельности Северо-Восточного банка, реализуя банковские операции, достигая их слаженности и сбалансированности, этот банк обеспечивает тем самым свою устойчивость, надежность, доходность, стабильность функционирования в системе рыночных отношений. Все аспекты и сферы деятельности банка объединены единой стратегией управления банковским делом, цель которой - достижение доходности, ликвидности, поддержание имиджа со стороны клиентов. Это интегрированные критерии оценки эффективности и надежности работы банка, зависящие как от проводимой им политики, связанной с привлечением денежных ресурсов (управление пассивными операциями), так и от политики прибыльного размещения банковских средств в сферах кредитно - инвестиционных систем. Эти две стороны деятельности Северо-Восточного банка взаимосвязаны, взаимозависимы, но, в то же время, и взаимоисключающие. Если банк в своей деятельности будет делать ставку на получение быстрых и высоких доходов по активным операциям, то тем самым он потеряет свою ликвидную позицию, при этом появится риск неплатежеспособности, а в дальнейшем и риск банкротства.