342993976

26,43

32

Всего пассивов

15136352512

100,00

10637405308

100

4498947204

42,29

Приведенные выше рассуждения позволяют сделать вывод о том, что в целом структура актива баланса изменилась мало. Изменение доли отдельных статей составило от 0,03% до 1,81%.

Структуру актива баланса банка иллюстрирует следующий рисунок:

Рисунок 6. Структура актива баланса Северо-Восточного банка ОАО «Сбербанк России» на начало 2014 года

Стоимость активов банка в анализируемом периоде увеличилась на 42,29% (4 498 млрд. руб.). Отдельные статьи актива увеличились в несколько раз. Так стоимость чистых вложений в ценные бумаги, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, за год увеличилась более чем в 7 раз с 28,4 млрд. руб. до 234,6 млрд. руб. Почти в 1,5 раза увеличилась стоимость средств, размещенных в ЦБ РФ, со 167,9 млрд. руб. до 494,4 млрд. руб. Статьи актива, темп прироста которых наиболее велик, представлены на рисунке 7.

Источники средств финансирования любо организации (в том числе банка) делятся на собственные и заемные. В консолидированном балансовом отчете банка представлены две статьи пассива баланса – «Источники собственных средств» и «Обязательства». Собственные средства банка составляют 10,84% в 2013 году (1640 млрд. руб.) и 12,2% в 2012 году (12976 млрд. руб.). Несмотря на положительную динамику данной статьи пассива (плюс 343 млрд. руб. за год), ее доля в пассиве баланса уменьшилась. Это произошло за счет общего увеличения объема пассивов банка (на 42,29%). На 89,16% деятельность банка финансируется за счет заемных средств (обязательств). Их величина на начало 2013 года 13496 млрд. руб. Объем обязательств в анализируемом периоде изменился в большую сторону на 4156 млрд. руб. Динамика структуры пассива отображена на рисунке 8.

Рисунок 7. Динамика отдельных статей актива баланса Северо-Восточного банка ОАО «Сбербанк России» в 2012-2013 г. г.

Рисунок 8. Динамика структуры пассивов Северо-Восточного банка ОАО «Сбербанк России» в 2012-2013 г. г. (млрд. руб.)

Рассматривая отдельно разделы пассива банка, стоит отметить, что обязательства – это на 77,68% средства клиентов, не являющихся кредитными организациями, из них вкладов физических лиц 50,6% (на сумму более 6,8 трлн. руб.). В 2012 году доля данных источников средств составляла 85,6% обязательств банка, вклады физических лиц при этом составляли почти 60% (примерно 5,57 трлн. руб.). Менее 10% в объеме обязательств занимают кредиты, депозиты и прочие средства центральных банков (9,19% в начале 2014 года). Прочие статьи данного раздела пассива – это в совокупности менее 20% обязательств. К ним относятся средства кредитных организаций (5,68%), выпущенные долговые обязательства (2,52%), а также прочие обязательства, доля которых составляет менее 5%.

Оценить более детально структуру обязательств банка позволит следующий рисунок:

Рисунок 9. Структура обязательств Северо-Восточного банка ОАО «Сбербанк России» в 2013 г. (млрд. руб.)

Источники собственных средств банка более чем на 50% это нераспределенная прибыль прошлых лет - 901,5 млрд. руб. на 2013 год и 643 млрд. руб. на 2012 год). Представить структуру собственных источников поможет рисунок 10.

Изучая динамику пассивов банка, выяснилось, что сумма обязательств выросла за год на 44,5%, темпы прироста собственных средств меньше – плюс 26,43% за год. Некоторые статьи пассивов, например, финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, выросли на год на 100%, т. е. в начале 2012 года данные статьи финансирования не предусматривались, а в 2013 году их сумма составила 79 млрд. руб.

Рисунок 10. Структура источников собственных средств Северо-Восточного банка ОАО «Сбербанк России» в 2013 г. (млрд. руб.)

Некоторые статьи пассива баланса, такие как «Средства акционеров» и «Эмиссионный доход» остались без изменений. Сумма выпущенных долговых обязательств в анализируемом периоде выросла почти в 3 раза и составила 381,6 млрд. руб. В среднем в 1,5-2 раза выросли суммы статей «Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ» (142,17%), «Резервный фонд» (136,91%), «Доля малых акционеров (участников)» (201,64%). По остальным статьям источников средств рост составил в среднем 40-50%.

Рисунок 11. Динамика отдельных статей пассивов Северо-Восточного банка ОАО «Сбербанк России» в 2012-2013 г. г. (млрд. руб.)

Проведем оценку добавленной стоимости капитала и уровня внутреннего капиталообразования банка.

Добавленная стоимость капитала (ДС) – является критерием оценки уровня и качества банковского менеджмента по управлению активами и пассивами. Характеризует способность банка удовлетворять интересы кредиторов, вкладчиков и инвесторов.